على أساس سعر على الموظف الأسهم خيارات الضرائب

الحصول على أقصى استفادة من الموظفين خيارات الأسهم. يمكن للموظفين خطة خيار الأسهم يمكن أن تكون أداة استثمار مربحة إذا كان إدارتها بشكل صحيح لهذا السبب، وقد خدمت هذه الخطط لفترة طويلة كأداة ناجحة لجذب كبار المسؤولين التنفيذيين، وفي السنوات الأخيرة أصبحت وسيلة شعبية ل إغراء الموظفين غير التنفيذيين لسوء الحظ، فإن بعض لا تزال تفشل في الاستفادة الكاملة من الأموال التي يتولدها الأسهم موظفيها فهم طبيعة الضرائب خيارات الأسهم وتأثيرها على الدخل الشخصي هو المفتاح لتحقيق أقصى قدر من بيرك مربحة يحتمل أن يكون. الخيار خيار الأسهم الموظف هو عقد صادر من صاحب العمل إلى موظف لشراء كمية محددة من أسهم أسهم الشركة بسعر ثابت لفترة محدودة من الزمن وهناك نوعان من التصنيفات واسعة من الخيارات الأسهم الصادرة غير مؤهلة خيارات الأسهم نسو وخيارات أسهم الحوافز إسو. تختلف خيارات الأسهم غير المؤهلة عن خيارات الأسهم الحافزة بطريقتين أولا، يتم تقديم مكاتب الإحصاء الوطنية للموظفين غير التنفيذيين والمديرين الخارجيين أو الاستشاريين على النقيض من ذلك، إسوز محفوظة حصرا للموظفين بشكل أكثر تحديدا، المديرين التنفيذيين للشركة ثانيا، الخيارات غير المؤهلة لا تتلقى معاملة الضرائب الاتحادية الخاصة، في حين يتم إعطاء خيارات الأسهم حافز معاملة ضريبية مواتية لأنها تلبي قواعد قانونية محددة وصفها قانون الإيرادات الداخلية أكثر على هذا العلاج الضريبي المواتي ويرد أدناه. نسو و إسو خطط تشترك في سمة مشتركة يمكن أن يشعر معقدة يجب أن المعاملات في هذه الخطط اتباع شروط محددة المنصوص عليها في اتفاقية صاحب العمل و قانون الإيرادات الداخلية. Grant تاريخ انتهاء الصلاحية ، الصیانة والممارسة للبدء، لا یتم منح الموظفین عادة ملکیة کاملة للخیارات في تاریخ البدء بالعقد یعرفون أیضا کتاریخ المنحة ویجب علیھم الالتزام بجدول زمني محدد یعرف بجدول الاستحقاق عند ممارسة خیاراتھم یبدأ جدول الاستحقاق في الیوم الذي یتم فیھ منح الخیارات وتسجیل التواريخ التي یکون الموظف قادرا علیھا o ممارسة عدد محدد من الأسهم على سبيل المثال، يجوز لصاحب العمل منح 1،000 سهم في تاريخ المنحة، ولكن سنة من ذلك التاريخ، سيتم منح 200 سهم يمنح الموظف الحق في ممارسة 200 من أصل 1،000 سهم تم منحها في البداية بعد عام ، و 200 سهم أخرى، وهكذا يتم إتباع جدول الاستحقاق بتاريخ انتهاء الصلاحية في هذا التاريخ، لم يعد صاحب العمل يحتفظ بحق الموظف في شراء أسهم الشركة بموجب شروط الاتفاقية. يتم منح خيار الأسهم للموظفين بسعر محدد يعرف بسعر التمرين هو سعر السهم الذي يجب على الموظف دفعه لممارسة خياراته. سعر التمرين مهم لأنه يستخدم لتحديد المكاسب التي تسمى عنصر الصفقة والضريبة المستحقة على العقد يتم احتساب عنصر الصفقة عن طريق طرح سعر ممارسة من سعر السوق من أسهم الشركة في تاريخ ممارسة الخيار. تاكسينغ خيارات الأسهم الموظف لديه قانون الإيرادات الداخلية أيضا مجموعة من القواعد التي يجب على المالك الالتزام بها لتجنب دفع ضرائب ضخمة على عقوده. تعتمد الضرائب على عقود خيار الأسهم على نوع الخيار الذي تملكه. بالنسبة لخيارات الأسهم غير المؤهلة نسو. والمنحة ليست حدثا خاضعا للضريبة. تبدأ في وقت ممارسة الرياضة يعتبر عنصر الصفقة من خيار غير مؤهل الأسهم هو التعويض ويتم فرض ضريبة على معدلات ضريبة الدخل العادية على سبيل المثال، إذا تم منح الموظف 100 سهم من الأسهم A بسعر ممارسة 25، القيمة السوقية من الأسهم في وقت التمرين هو 50 عنصر الصفقة على العقد هو 50 - 25 × 100 2،500 لاحظ أننا نفترض أن هذه الأسهم هي 100 مخول. بيع الأمن يؤدي حدث آخر خاضع للضريبة إذا قرر الموظف بيع الأسهم على الفور أو أقل من سنة من ممارسة الرياضة، سيتم الإبلاغ عن الصفقة على أنها مكاسب أو خسائر رأسمالية قصيرة الأجل، وسوف تخضع للضريبة على معدلات ضريبة الدخل العادية إذا قرر الموظف بيع الأسهم بعد عام من إكسير وسوف يتم الإبلاغ عن بيع ككسب رأس المال على المدى الطويل أو الخسارة وسيتم تخفيض الضرائب. خيارات الأسهم الحوافز إسو تلقي معاملة ضريبية خاصة. المنحة ليست معاملة خاضعة للضريبة. لا يتم الإبلاغ عن الأحداث الخاضعة للضريبة في ممارسة ومع ذلك، فإن يمكن أن يؤدي عنصر الصفقة في خيار أسهم الحوافز إلى فرض ضريبة بديلة بديلة أمت. يحدث أول حدث خاضع للضريبة عند البيع إذا تم بيع الأسهم مباشرة بعد ممارستهم، يعامل عنصر الصفقة كدخل عادي. وسيتم التعامل مع المكاسب الناتجة عن العقد ككسب رأسمالي طويل الأجل إذا تم الالتزام بالقاعدة التالية يجب الاحتفاظ بالسهم لمدة 12 شهرا بعد التمرين ولا ينبغي بيعها إلا بعد سنتين من تاريخ المنحة على سبيل المثال، افترض أن الأسهم A تمنح في 1 يناير 2007 100 مستحق تمارس السلطة التنفيذية الخيارات في 1 يونيو 2008 إذا رغب في الإبلاغ عن المكاسب على العقد ككسب رأسمالي طويل الأجل، لا يمكن بيع السهم قبل 1 يونيو 2009. اعتبارات أخرى على الرغم من أن تي مينغ من استراتيجية خيار الأسهم أمر مهم، وهناك اعتبارات أخرى التي يتعين اتخاذها جانب رئيسي آخر من تخطيط خيار الأسهم هو تأثير هذه الأدوات سوف يكون على توزيع الأصول الإجمالية لأي خطة الاستثمار لتكون ناجحة، يجب أن تكون الأصول متنوعة بشكل صحيح يجب على الموظف أن يكون حذرا من المراكز المركزة على أي أسهم الشركة معظم المستشارين الماليين تشير إلى أن أسهم الشركة يجب أن تمثل 20 في معظم خطة الاستثمار الشاملة في حين قد تشعر بالراحة استثمار نسبة أكبر من محفظتك في الشركة الخاصة بك، انها ببساطة أكثر أمانا للتنويع استشارة متخصص مالي أو ضريبة لتحديد أفضل خطة تنفيذ للمحفظة الخاصة بك. بوتوم الخط من الناحية النظرية، والخيارات هي طريقة دفع جذابة ما هي أفضل طريقة لتشجيع الموظفين على المشاركة في نمو الشركة من من خلال تقديم لهم قطعة من الكعكة في الممارسة العملية، ومع ذلك، يمكن أن يكون الفداء والضرائب من هذه الصكوك معقدة للغاية معظم التوظيف لا يفهمون الآثار الضريبية لامتلاك وممارسة خياراتهم ونتيجة لذلك، فإنها يمكن أن يعاقب بشدة من قبل العم سام وكثيرا ما تفوت على بعض الأموال الناتجة عن هذه العقود تذكر أن بيع الأسهم الموظف الخاص بك مباشرة بعد التمرين سوف تحفز أعلى ضريبة أرباح رأس المال على المدى القصير في انتظار حتى يصبح مؤهلا للبيع على المدى الطويل ضريبة الأرباح الرأسمالية على المدى الطويل يمكن أن توفر لك مئات، أو حتى الآلاف. أقصى مبلغ من الأموال يمكن للولايات المتحدة الاقتراض تم إنشاء سقف الديون تحت ليبرتي الثانية بوند معدل الفائدة الذي تقدم به مؤسسة الإيداع الأموال المحفوظة في الاحتياطي الاتحادي إلى مؤسسة إيداع أخرى (1). مقياس إحصائي لتشتت العائدات لمؤشر أمن أو سوق معين يمكن قياس التقلب. في عام 1933 باعتباره القانون المصرفي، الذي يحظر على المصارف التجارية من المشاركة في الاستثمار. تشير الرواتب غير الزراعية إلى أي وظيفة خارج المزارع، بيأر إيفات الأسر والقطاع غير الربحي مكتب الولايات المتحدة للعمل. اختصار العملة أو رمز العملة للروبية الهندية إنر، عملة الهند الروبية تتكون من 1. إذا كنت تتلقى خيار لشراء الأسهم كدفع للخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو الأسهم المستلمة عند ممارسة الخيار هناك نوعان من خيارات الأسهم. المنح الممنوحة بموجب خطة شراء الأسهم الموظف أو حافز خطة الأسهم إسو هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء الأسهم للموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية. الرجوع إلى النشر 525 الدخل الخاضع للضريبة وغير القابلة للتغيير للمساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت قانونا أو خيار الأسهم غير النظامية. خيارات الأسهم الثابتة. إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم القانونية، كنت عموما لا تشمل أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عند إعادة أو قد تمارس خيارا مع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات النموذج 6251 لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار أنت عادة تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية ومع ذلك، إذا كنت لا تفي بمتطلبات فترة الحجز الخاصة، عليك أن تعامل الدخل من البيع كدخل عادي إضافة هذه المبالغ، والتي تعامل كأجور، على أساس الأسهم في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في الأسهم الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار الأسهم، فضلا عن قواعد عندما يتم الإبلاغ عن الدخل وكيفية الإبلاغ عن الدخل لأغراض ضريبة الدخل. الحافز خيار الأسهم - بعد يجب عليك أن تحصل من صاحب العمل على نموذج 3921 بدف وممارسة خيار أسهم الحوافز بموجب القسم 422 ب هذا النموذج سوف يقدم التواريخ الهامة والقيم اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي إذا كان ينطبق على الإبلاغ عن عودتك. خطة شراء الأسهم - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة الخيار الممنوح بموجب خطة شراء الأسهم للموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل نموذج 3922 بدف، نقل المخزون المكتسب من خلال خطة شراء الأسهم للموظفين بموجب القسم 423 c هذا النموذج سوف يقدم التواريخ الهامة والقيم اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي ليتم الإبلاغ عنها على عودتك. خيارات الأسهم المستقرة. إذا صاحب العمل الخاص بك يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، ومقدار الدخل لتشمل والوقت لتشمل ذلك يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. المحددة بشكل واضح القيمة السوقية العادلة - إذا كان هناك خيار يتم تداولها بنشاط في سوق راسخة ، يمكنك بسهولة تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار الرجوع إلى النشر 525 للظروف الأخرى التي يمكنك ديت بسهولة رمين القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب عليك الإبلاغ عن الدخل لخيار مع القيمة السوقية العادلة التي يمكن تحديدها بسهولة. لا يتم تحديدها بسهولة القيمة العادلة في السوق - معظم الخيارات غير المالية لا يكون لها قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة لغير قصد خيارات بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد حدث خاضع للضريبة عندما يتم منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلمة على ممارسة، أقل من المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار لديك دخل خاضع للضريبة أو الخسارة القابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار يمكنك التعامل بشكل عام مع هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525.Page لاست تمت مراجعته أو تحديثه في 17 فبراير 2017.Taxation أوف إمبلويي خيارات الأسهم. هناك نوعان من خيارات الأسهم الموظف غير المؤهلين خيارات الأسهم نوس وخيارات الأسهم حافز إسوز يتم فرض ضريبة كل شيء تماما بشكل مختلف كلاهما مغطى أدناه. تخزين خيارات الأسهم غير المؤهلة. عندما تمارس خيارات الأسهم غير المؤهلين، والفرق بين سعر السوق من الأسهم وسعر المنحة يسمى انتشار يحسب الدخل العادي المكتسب حتى لو كنت تمارس الخاص بك والخيارات والاستمرار في عقد الأسهم. تحقق الدخل يخضع لضرائب على الرواتب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية، فضلا عن ضرائب الدخل العادية في معدل الضريبة المعمول بها. كنت تدفع نوعين من الضرائب على الرواتب. OASDI أو الضمان الاجتماعي الذي هو 6 2 على الأرباح تصل إلى 118.500 في عام 2015.HI أو ميديكار - وهو 1 45 على جميع الدخل المكتسب حتى المبالغ التي تتجاوز قاعدة المنفعة. إذا كان الدخل المكتسب الخاص بك للسنة يتجاوز بالفعل قاعدة فائدة من الضرائب على المرتبات الخاصة بك على الربح من ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلة الخاص بك سيكون مجرد 1 45 تعزى إلى الرعاية الطبية. إذا كان الدخل المكتسبة من العام إلى التاريخ الخاص بك لا يتجاوز بالفعل قاعدة فائدة من عند ممارسة غير كالي خيارات الأسهم المخفض سوف تدفع ما مجموعه 7 65 على كميات الكسب حتى يصل الدخل المكتسب الخاص بك تصل إلى قاعدة فائدة، من 1 45 على الأرباح على قاعدة فائدة. يجب أن لا تمارس خيارات الأسهم الموظف على أساس صارم على قرارات الضرائب، ولكن تبقى في ضع في اعتبارك أنه إذا كنت تمارس خيارات الأسهم غير المؤهلة في السنة التي لم يكن لديك أي دخل آخر، سوف تدفع المزيد من الضرائب على الرواتب مما كنت سوف تدفع إذا كنت تمارس لهم في السنة التي يكون لديك مصادر أخرى من الدخل المكتسب وتجاوز بالفعل بالإضافة إلى الضرائب المفروضة على الرواتب، فإن جميع الدخل من الفارق يخضع لضرائب الدخل العادية إذا كنت تحمل السهم بعد التمرين، وتحقق مكاسب إضافية تتجاوز الفارق، يتم فرض مكاسب إضافية على المكاسب ككسب رأسمالي أو خسارة رأس المال إذا انخفض السهم في الدليل الضريبي للمستثمرين يمكنك العثور على تفاصيل إضافية عن الضرائب التي تنطبق عند ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلين. تخزين خيارات الأسهم حافز. على عكس خيار الأسهم غير المؤهلين s، مكاسب على خيارات الأسهم حافز لا تخضع لضرائب الرواتب، إلا أنها تخضع بالطبع للضريبة، وأنه هو عنصر تفضيل ل أمت البديلة حساب ضريبة الحد الأدنى. عندما كنت تمارس خيار الأسهم حافز هناك عدد قليل من الضرائب المختلفة الاحتمالات. يمكنك ممارسة خيارات الأسهم حافز، وبيع الأسهم خلال نفس السنة التقويمية في هذه الحالة كنت تدفع الضرائب على الفرق بين سعر السوق في البيع وسعر المنحة في معدل ضريبة الدخل العادي الخاص بك. يمكنك ممارسة خيارات الأسهم حافز ولكن عقد الأسهم في هذه الحالة الفرق بين سعر المنحة وسعر السوق ثم يصبح عنصر تفضيل أمت، لذلك ممارسة خيارات الأسهم حافز قد يعني أنك سوف تدفع أمت البديل الحد الأدنى للضريبة يمكنك الحصول على الائتمان لزيادة أمت الضرائب المدفوعة، ولكن قد يستغرق سنوات عديدة لاستخدام هذا الائتمان إذا كنت تملك الأسهم لمدة سنة واحدة من تاريخ التمرين سنتين من تاريخ المنحة من الخيار ثم الفرق بين سعر المنحة وما ركيت السعر عند بيع الخيارات يتم فرض ضريبة على المكاسب على المدى الطويل بدلا من الدخل العادي، وإذا كان معدل الضريبة العادية الخاصة بك يتجاوز معدل الضريبة أمت الخاص بك قد تحصل على استخدام بعض الائتمان أمت المتراكمة سابقا بالنسبة لذوي الدخل المرتفع، وعقد الأسهم ل الفترة الزمنية المطلوبة يمكن أن يعني دفع الضرائب على المكاسب في 15 مقابل 35، ولكن هناك مخاطر على هذه الاستراتيجية التي يجب تقييمها بعناية. يمكن أن تكون قواعد تاكس معقدة جيدة ضريبة المهنية أو مخطط مالي يمكن أن تساعدك على تقدير الضرائب، وتظهر لك كم سيكون لديك بعد دفع جميع الضرائب، وتقديم التوجيه بشأن طرق لوقت ممارسة الخيارات الخاصة بك لدفع أقل ضريبة ممكنة.